Освобождение от транспортного налога участникам СМО и членам их семей в 2026 году

С 2023 года в России действует важная налоговая льгота для тех, кто участвует в специальной военной операции. Участники СМО и члены их семей могут не платить транспортный налог на одну машину. Это реальная экономия в несколько тысяч рублей каждый год.

Льгота закреплена в Налоговом кодексе. Разберёмся, кому она положена, какой размер, как оформить и какие есть нюансы. Будет подробно.

Кому положено освобождение от транспортного налога

Льготу дают военнослужащим, которые проходят службу в зоне СВО. А также тем, кто призван по мобилизации. Или заключил контракт для участия в операции. Под действие попадают все, кто выполняет задачи в ходе специальной военной операции.

Ещё право есть у членов семей таких военнослужащих. В том числе у семей тех, кто погиб при исполнении. Это супруги, дети, родители. Если льготник умер, его семья всё равно может оформить освобождение на одну машину.

Условие одно: транспортное средство должно быть зарегистрировано на самого участника СМО или на члена его семьи. Освобождение дают только на одну машину. Выбрать можно любую. Даже если у вас два автомобиля, налог придётся платить только за второй.

Важный момент: льгота не распространяется на так называемые роскошные автомобили. Те, что стоят дороже 10 миллионов рублей, не подпадают под освобождение. Полный список таких машин каждый год публикует Минпромторг. Если ваша машина в этом списке, налог платить придётся в полном размере.

Ещё одно ограничение: освобождение не действует на водный и воздушный транспорт. То есть на яхты, катера, самолёты, вертолёты. Только на автомобили, мотоциклы, автобусы и другие наземные транспортные средства, которые облагаются транспортным налогом.

Льгота работает по всей России. Регион не имеет значения. Федеральный закон (статья 361.1 пункт 2.1 НК РФ) действует на территории всех субъектов. Местные власти не могут отменить эту льготу или уменьшить её размер. Только расширить. Некоторые регионы добавляют свои преференции для военнослужащих. Но мы говорим про федеральную основу.

Кто именно считается участником СМО? Формулировка закона: лица, проходящие службу в ходе специальной военной операции. Это военнослужащие по контракту, мобилизованные, добровольцы, сотрудники Росгвардии и других силовых структур, выполняющие задачи в зоне СВО. Подтвердить статус нужно документами.

Члены семьи: супруг или супруга, несовершеннолетние дети, дети-инвалиды, дети до 23 лет, если учатся очно, родители и усыновители. Если участник СМО погиб, его семья сохраняет право на льготу на тот же автомобиль, который был зарегистрирован на погибшего.

Важно: льгота предоставляется только по заявлению. Автоматически налог не отменят. Нужно подать документы в ФНС. Об этом подробнее в следующем разделе.

Размер освобождения от транспортного налога

Размер льготы — 100% от суммы налога. Вы не платите ничего за одно транспортное средство. Налоговая служба просто не начисляет налог на выбранную машину. Экономия может быть серьёзной. Всё зависит от мощности двигателя и региона.

Формула расчёта простая. Сумма налога = налоговая ставка × мощность двигателя в лошадиных силах × количество месяцев владения в году. Если вы освобождены, итоговая сумма равна нулю. 100% льгота значит полное списание.

Точную сумму, которую вы сэкономите, можно посчитать на калькуляторе на этой странице. Он учтёт ставки вашего региона и мощность автомобиля. Например, для машины с двигателем 150 л.с. в Москве налог составит около 5 000 рублей в год. В некоторых регионах ставки ниже, в других выше. Но в любом случае вы не платите ни копейки.

Льгота действует ежегодно. То есть каждый год вам не нужно заново подавать заявление? Нет, заявление подаётся один раз. После одобрения налоговая будет применять освобождение автоматически каждый последующий год, пока вы имеете право на льготу. Если условия изменятся (например, вы смените автомобиль или потеряете статус участника СМО), нужно уведомить ФНС.

Обратите внимание: освобождение даётся только на один объект. Если у вас несколько машин, вы выбираете одну. Остальные облагаются налогом в обычном порядке. Выбрать можно ту, у которой налог больше, чтобы сэкономить максимально.

Пример. Участник СМО владеет двумя автомобилями: Hyundai Solaris (107 л.с.) и Toyota Land Cruiser (249 л.с.). Налог на Solaris в регионе около 2500 рублей, на Land Cruiser — около 15 000 рублей. Выгодно применить льготу на Land Cruiser. Тогда Solaris придётся платить, но экономия всё равно 15 000 рублей в год.

Льгота не суммируется с другими освобождениями по транспортному налогу. Если у вас есть право на льготу как у ветерана боевых действий или инвалида, вы всё равно можете выбрать только одну из них. Но в данном случае освобождение для участников СМО перекрывает почти все остальные. Просто подайте заявление в ФНС.

Как оформить освобождение от транспортного налога

Процедура занимает 10-15 минут. Вам нужно подать заявление в Федеральную налоговую службу. Сделать это можно несколькими способами. Выбирайте любой.

Шаг первый. Соберите документы.
Паспорт гражданина РФ. Военный билет или справка из воинской части. Удостоверение участника СМО. Если вы член семьи, нужны документы, подтверждающие родство: свидетельство о браке, о рождении детей. И документ, подтверждающий статус участника СМО. Для семей погибших — свидетельство о смерти.

Шаг второй. Заполните заявление.
Форма заявления утверждена ФНС. Она называется «Заявление о предоставлении налоговой льготы». Бланк можно скачать на сайте ФНС или получить в инспекции. Заполните данные: ваши ФИО, ИНН, реквизиты транспортного средства (госномер, марка, мощность). Укажите, что вы просите освобождение по статье 361.1 НК РФ в связи с участием в СВО.

Шаг третий. Подайте заявление и копии документов.
Варианты подачи:
— Лично в любой налоговой инспекции. Приходите с оригиналами, инспектор снимет копии.
— Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Самый удобный способ. Прикрепите скан-копии документов.
— Через МФЦ. Многофункциональные центры принимают такие заявления. Передадут в ФНС.
— Почтой России. Заказным письмом с описью вложения. Но это долго.

Шаг четвёртый. Дождитесь решения.
Налоговая рассматривает заявление до 30 дней. На практике обычно быстрее — 2-3 недели. Если всё в порядке, вы получите уведомление, что льгота установлена. В личном кабинете статус поменяется. Затем начисления по этому транспортному средству прекратятся.

Шаг пятый. Проверьте начисления.
После получения льготы проверьте, не пришёл ли налог за прошлые годы. Льгота действует с 2023 года. Если вам начислили налог за 2023-2025 годы, но у вас уже было право, вы можете подать заявление на перерасчёт. Налоговая пересчитает и вернёт излишне уплаченные суммы.

Если у вас возникли сложности, обратитесь в контакт-центр ФНС по телефону 8-800-222-22-22. Оператор подскажет, какой пакет документов нужен именно в вашей ситуации.

Важный совет: подавайте заявление сразу после получения статуса участника СМО. Чем раньше оформите, тем меньше будет переплат.

Сроки и особенности льготы

Льгота введена с 1 января 2023 года. Она действует на период участия в СВО и ещё на один налоговый период после окончания. Точнее, закон не устанавливает конечную дату. Льгота бессрочная для тех, кто участвовал в СВО. Но если военнослужащий уволен со службы не по ранению или гибели, может потребоваться подтверждение права.

Освобождение применяется к налоговым периодам, начиная с 2023 года. Если вы не подали заявление сразу, но имели право, можно подать сейчас. ФНС пересчитает налог за 2023 и 2024 годы. За эти периоды вам вернут деньги или зачтут в счёт будущих платежей.

Особенности, которые важно знать:

• Льгота даётся только на один объект. Если вы хотите изменить выбранное транспортное средство, нужно подать новое заявление. Старое аннулируется.
• Не действует на дорогие автомобили из списка Минпромторга. Список обновляется ежегодно. В 2025 году в него входят около 500 моделей стоимостью от 10 млн рублей.
• Не распространяется на водный и воздушный транспорт. Только наземные ТС, подлежащие транспортному налогу.
• Если участник СМО погиб, его семья сохраняет право на льготу на автомобиль, зарегистрированный на погибшего. Для этого нужно подтвердить статус члена семьи.
• Льгота не освобождает от уплаты налога на имущество и земельного налога. Только транспортный налог.

Что делать, если налоговая отказала? Отказ возможен, если документы неполные или статус участника СМО не подтверждён. Проверьте правильность заполнения заявления. Приложите все необходимые копии. Если отказ пришёл по почте, обжалуйте его в вышестоящем налоговом органе или в суде. Но на практике отказы редки, если документы в порядке.

Если вы продали автомобиль, на который действовала льгота, и купили новый, нужно подать новое заявление. Льгота на новый автомобиль не переносится автоматически. Укажите в заявлении новый госномер.

Льгота действует во всех регионах без исключения. Местные власти не могут отменить её или уменьшить. Федеральный закон имеет приоритет. Если в вашем регионе налоговая пытается начислить налог несмотря на льготу, ссылайтесь на статью 361.1 НК РФ.

Индексация налоговых ставок не влияет на льготу, потому что она даёт 100% освобождение. Ставки могут расти, но вы всё равно ничего не платите.

Подведём итог. Освобождение от транспортного налога участникам СМО — реальная поддержка от государства. Вы просто подаёте заявление и забываете о налоге на одну машину. Экономия может составлять от нескольких тысяч до десятков тысяч рублей в год. Не откладывайте оформление. Чем раньше подадите документы, тем меньше переплатите.

Данные актуальны на момент публикации. Размеры выплат могут меняться при индексации — уточняйте на сайте ФНС вашего региона.