Освобождение от налога на имущество для пенсионеров, инвалидов и военнослужащих в 2026 году

Освобождение от налога на имущество для пенсионеров, инвалидов и военнослужащих — это федеральная льгота, которая позволяет не платить налог на недвижимость за один объект каждого вида. Разберёмся, кому она положена и как её оформить.

Кому положено освобождение от налога на имущество в 2026 году

Льгота закреплена в статье 407 Налогового кодекса РФ. Она действует для нескольких категорий граждан. Вот полный список.

Пенсионеры. Это мужчины от 65 лет и женщины от 60 лет. А также те, кто вышел на пенсию досрочно — например, по выслуге лет или вредным условиям труда. Пенсионер из любого региона России может получить освобождение от налога на имущество.

Инвалиды I и II групп. Льгота распространяется и на инвалидов с детства. Группа должна быть подтверждена справкой МСЭ. Льгота действует независимо от возраста.

Военнослужащие. Офицеры, прапорщики, мичманы и контрактники с выслугой не менее 20 лет. В зачёт идут календарные годы службы. Если выслуга набрана, льгота положена даже после увольнения.

Герои СССР и РФ, а также кавалеры ордена Славы трёх степеней. Для них освобождение действует на все объекты, а не только на один.

Члены семей погибших военнослужащих. Родители, вдовы, вдовцы и дети. При условии, что военнослужащий погиб при исполнении.

Пример. Пенсионерка из Волгограда имеет квартиру и гараж. Она освобождается от налога на оба объекта — по одному каждого вида. Инвалид II группы из Казани также может не платить налог за одну квартиру и один дом.

Сколько составляет освобождение: формула расчёта

Льгота освобождает от уплаты 100% налога на имущество. Но не за все объекты, а за один объект каждого вида.

Виды объектов: квартира или комната, жилой дом, гараж или машино-место, хозяйственная постройка площадью до 50 квадратных метров. Если у пенсионера две квартиры, освобождается только одна — по его выбору.

Формула: сумма налога за выбранный объект × 0% = 0 рублей к уплате. Фактически вы платите только за второй и последующие объекты того же вида.

Например, у пенсионера из Екатеринбурга в собственности: квартира площадью 50 кв.м и жилой дом 80 кв.м. Он подаёт заявление, выбирает под льготу квартиру. За квартиру налог не начисляется. За дом — начисляется, но с учётом вычета 50 кв.м (о нём ниже). Точный размер налога в рублях зависит от кадастровой стоимости объекта и ставки, установленной регионом. Поэтому на этой странице работает калькулятор — он рассчитает вашу личную сумму освобождения.

Важно: для всех пенсионеров и инвалидов действует дополнительный вычет по площади. По статье 403 НК РФ от налога освобождаются 10 кв.м для комнаты, 20 кв.м для квартиры и 50 кв.м для жилого дома. Этот вычет применяется автоматически, даже без заявления. Он уменьшает налоговую базу, но не отменяет налог полностью. Освобождение же даёт полную отмену за один объект.

Периодичность: льгота предоставляется ежегодно на каждый налоговый период. То есть освобождаться от налога вы будете каждый год, пока соответствуете критериям.

Как оформить: пошаговая инструкция

Чтобы воспользоваться льготой, нужно подать заявление в налоговую службу. Процедура простая.

Шаг 1. Соберите документы. Потребуются:

• паспорт гражданина РФ;
• для инвалидов — справка об установлении группы инвалидности;
• для военнослужащих — удостоверение ветерана военной службы или справка о выслуге лет;
• для членов семей погибших военнослужащих — удостоверение о праве на льготы.

Шаг 2. Определите объекты для освобождения. Выберите по одному объекту каждого вида, на которые хотите получить льготу. Если не выберете, налоговики применят освобождение к объекту с наибольшей суммой налога — а это может быть невыгодно.

Шаг 3. Подайте уведомление. Его официальное название — «Уведомление о выбранных объектах налогообложения». Форма утверждена ФНС. Способы подачи:

• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (быстрее всего);
• лично в любую инспекцию ФНС или МФЦ;
• заказным письмом по почте.

Уведомление подаётся один раз. В дальнейшем, если вы захотите поменять объект, можно подать новое уведомление до 31 декабря года.

Срок подачи — до 1 ноября года, за который хотите получить освобождение. Если опоздать, налог пересчитают за предыдущий год, но санкций не будет. Лучше подать заранее, чтобы не переплачивать.

Пример. Пенсионер из Москвы имеет квартиру (кадастровая стоимость 10 млн), дом (5 млн) и гараж (500 тыс.). Он подаёт уведомление до 1 ноября 2026 года, выбирая под освобождение квартиру. За 2026 год налог на квартиру не начислят, за дом и гараж — начислят по ставке с учётом вычетов.

Сроки и особенности

Льгота предоставляется с того момента, когда у человека возникло право на неё. Например, пенсионер достиг пенсионного возраста в марте 2025 года — льгота действует с 1 января 2025 года (то есть за весь год). Если инвалидность установлена в середине года — освобождение применяется с месяца её установления.

Особые условия:

• Льгота распространяется только на один объект каждого вида. Если у вас две квартиры и два гаража, освободить можно одну квартиру и один гараж.
• Хозяйственные постройки площадью до 50 кв.м (сараи, теплицы, бани) также считаются отдельным видом. По ним тоже можно получить освобождение, но только за одно строение.
• Для Героев СССР и РФ ограничений по количеству объектов нет — освобождаются все.
• Вычет по площади (10/20/50 кв.м) применяется дополнительно и не зависит от заявления. Он работает одновременно с освобождением.
• Налог на имущество не индексируется — это фиксированная сумма, рассчитанная от кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость пересматривается раз в несколько лет, поэтому сумма налога может меняться.

Обратите внимание: льгота по статье 407 НК РФ действует во всех регионах России. Местные власти не могут её отменить или уменьшить. Но они могут вводить дополнительные льготы — например, освобождение от налога на имущество для пенсионеров на всё жильё. Уточняйте на сайте вашей ФНС.

Данные актуальны на момент публикации. Размеры выплат могут меняться при индексации — уточняйте на сайте ФНС вашего региона.